個人養老金為何要交3%個稅？解答來了，和今元集團、金柚網一起來看→

要納稅的養老金，不是“基本養老金”

6月24日，“人力資源和社會保障部”發布文章《個人養老金投資收益部分需按3%納稅嗎？》，提到：按照《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》政策規定，個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。

部分網友看到后，對個人養老金產生了誤解，將個人養老金與基本養老金混淆了。

對此，稅務部門在6月24日回應稱，大家退休后按月領取的基本養老金（也就是大家所說的退休金）無需繳納個人所得稅。

我們通常所說的養老金是指企業職工基本養老保險在參保人退休時所發放的待遇，這種保險是我國養老保險制度的第一支柱，由職工的工作單位和職工分別繳費，每月在工資里直接扣除，退休時按月領取養老金。

關于基本養老金，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七項的規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。因此基本養老金免征個稅。

與基本養老金不同，個人養老金是2022年才啟動實施的，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，是我國養老保險體系的第三支柱。每年繳存上限為12000元，可按規定享受稅收優惠。

個人養老金資金賬戶內資金用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品，由參加人自主選擇。參加人達到領取基本養老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

個人養老金可以簡單理解為：我們年輕時每年投入一定資金，由政府進行政策支持，進行市場化運作，產生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養老金的方式領取出來。但與儲蓄不同的是，它的用途是養老，而且不能提前支取。

個人養老金領取時按3%計稅，并非新政

事實上，“個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅”并非一項新的要求。

2024年12月，財政部和國家稅務總局發布《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》，個人養老金個人所得稅優惠政策如下：

● 在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

● 在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

● 在領取環節，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

這意味著，個人每年繳納最高1.2萬元以內的個人養老金時，可以在個稅稅前扣除，暫時不用繳納個稅。個人養老金產生投資收益時也暫時不用繳納個稅。而個人退休領取個人養老金時，盡管個稅稅率有3%-45%七檔超額累進稅率，但僅適用最低一檔3%優惠稅率。

個人養老金要交稅，那還劃算嗎？

其實，個人養老金在繳納時是可以節稅的。按照《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》的規定，個人養老金可以在稅前按照實際繳存金額扣除，每年扣除的限額是12000元。

舉例來說：假設個人年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元，按照每年1.2萬元的限額來交個人養老金。

那么，在未進行個人養老金繳存前，年度應繳納的個稅為：（30萬元-6萬元-6萬元）X 20%-16920元（速算扣除數）=19080元；

在繳存之后，應繳納個稅是（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）X 20%-16920元=16680元，年度內節稅2400元。

也許有些人會問，雖然個人養老金在購買時享受了稅收優惠，但領取時還要按照3%計稅。這“一來一回”，還劃算嗎？

我們再舉個例子：假設納稅人目前適用稅率為10%，按照每年12000元繳納享受稅收優惠，則每年可減少當期稅費1200元，本金12000元在提取時繳納個稅360元，這樣算來，減少個稅840元。所以，在繳稅方面是劃算的。

有些人會簡單地理解成：購買時節稅10%，領取時繳稅3%，所以中間可以“賺”個7%的差價。

其實這么理解不太準確——因為個人養老金在提取時還會享受到長期投資的收益。所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應預計長期投資所產生的綜合收益。

退休后能領多少養老金？

退休后，究竟能領到多少養老金呢？一般來說，企業職工的養老金由“基礎養老金”和“個人賬戶養老金”兩部分組成。

養老金測算公式：

每月到手的養老金=月基礎養老金+月個人賬戶養老金

我們可以通過國家社會保險公共服務平臺來測算，只需輸入幾個數值，就能測算未來的養老金。

第一步：登錄“國家社會保險公共服務平臺”，找到“養老保險—企業職工養老保險待遇測算”。

第二步：輸入測算信息，點擊測算。

溫馨提示：這個計算器只是根據假設數據，推算出最終退休金。實際情況可能和推算的會有差別。按照我國目前基本養老金計發辦法，“多繳多得、長繳多得”，基本養老金與個人累計繳費年限長短、繳費水平高低、個人賬戶金額多少、退休年齡的大小、當地職工平均工資高低都有直接關系。